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中小企业会计建账不能遗漏的4个注意事项

未知 2019-06-06 14:11

财务对每个公司来说都是很重要的事情,万丈高楼平地起,做好基础的工作才能保证公司财务的长期平稳。财务问题,尤其是条件较为有限的中小企业,在建账时应该注意什么?

一、为什么建账(目的)

1、管理需要

因为公司具体管理问题而建账的,账务处理需要遵循《会计法》和《企业会计制度》等相关规定,同时也一定要结合企业实际情况,活学活用。

2、税务需要

因税务需要而建账的账本,尽量按税法的规定进行账务的处理,这样企业在年度所得税纳税申报时就可省去纳税调整的麻烦。

二、需要取得的资料

企业章程、国地税税务登记证、企业法人营业执照、验资报告等。

其中验资报告很重要,验资报告是佐证企业的注册资本金额,确定账务中实收资本金额并反映股东具体是以货币或是实物等出资方式的凭证。

三、按表项目核实资产负债额

1.盘点现金及单据,注意需要换发票的白条也应考虑进去,确定现金金额。

2.取得银行存款对账单,并核实未达账项,确定银行存款金额

3.盘点原材料、库存商品等,确定存货金额

4.编制应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项表,注意最好让往来单位盖章或签字确认,确定往来款项金额;检查有无借款、应付职工工资、应交税费等项目

5.盘点固定资产,确定固定资产金额

6.取得经营执照跟验资报告,确定实收资本金额

7.根据公式“资产-负债=所有者权益,所有者权益-实收资本(股东多投入的资金暂挂其他应付款)=未分配利润”推算出未分配利润金额

8.根据结果编制出资产负债表,并据此做第一号凭证

9.启用账薄,将第一号凭证内容登记入账。在账簿日期栏填写登记入账的日期,摘要栏可写“盘点建账”。

四、无发票资产的入账

没有发票是很多企业经营生产中常见的问题,企业的一些存货跟固定资产可以根据实际盘点后编制的盘点表入账。

但这些资产在日后可能会有另外的问题,由于这些存货形成的主营业务成本,固定资产折旧形成的成本费用税务多不认可,在所得税汇算清缴时应作纳税调整。

但要是当初的固定资产是初始时由股东投入的,那么可以用当时的评估报告做一个佐证(保存好所有物资的凭证),可以跟税务有效沟通,在所得税汇算清缴时不作纳税调整。

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